Erfbelasting en Schenkbelasting: Wat zijn de Tarieven en Vrijstellingen voor 2014?

BelastingdienstKrijg je een erfenis of een schenking in 2014? Dan krijg je te maken met erfbelasting of schenkbelasting. In dit artikel kun je lezen wat de tarieven zijn en welke vrijstellingen je kunt gebruiken.

Vrijstellingen voor erfbelasting 2014

Als je een erfenis krijgt, is de kans groot dat je erfbelasting moet betalen. Maar alleen als het bedrag van de erfenis hoger is dan jouw vrijstelling.

 

Ben je: Dan is jouw vrijstelling:
Gehuwd / geregistreerd partner / ongehuwd samenwonend 627.367,-
Kind met ziekte of handicap 59.601,-
(Pleeg-)Kind € 19.868,-
Kleinkind 19.868,-
Ouder 47.053,-
Overig (zoals een broer of zus) 2.092,-

Vrijstellingen voor schenkbelasting 2014

Als je een schenking krijgt, is de kans groot dat je schenkbelasting moet betalen. Maar alleen als het bedrag van de schenking hoger is dan jouw vrijstelling.

 

Ben je: Dan is jouw vrijstelling:
(Pleeg-)Kind € 5.229,-
Per jaar mogen je ouders jou (en je broers en zussen) € 5.229,- belastingvrij schenken. Je hoeft hiervan geen aangifte te doen. Is het bedrag van de schenking hoger dan deze vrijstelling, dan moet dat wel.
Kind tussen 18 en 40 jaar Eenmalig € 25.096,- of € 52.282,- of € 27.186,-
Ben je tussen de 18 en 40 jaar oud, dan mogen je ouders jou eenmalig belastingvrij een hoger bedrag schenken. Dit bedrag is in principe € 25.096,-. Maar als je het geschonken bedrag gebruikt voor de aankoop of verbouwing van een eigen woning, de aflossing van een eigenwoningschuld of de betaling van een dure studie of opleiding, dan is de vrijstelling € 52.282,-.
Als je ouders jou vóór 2010 al eens een bedrag ter grootte van de normale eenmalig verhoogde vrijstelling hebben geschonken, dan kunnen zij je eenmalig belastingvrij nog een bedrag schenken van € 27.186,-, mits je dit bedrag gebruikt voor de aankoop of verbouwing van een eigen woning of de aflossing van een eigenwoningschuld.
De eenmalig verhoogde vrijstelling voor aankoop van een eigen woning geldt ook als in plaats van een bedrag een eigen woning wordt geschonken. Van deze hogere schenkingen moet je wel aangifte doen. Daarbij moet je een beroep doen op de verhoogde vrijstelling.
Overig (zoals een kleinkind) € 2.092,-
Dit bedrag mag jaarlijks belastingvrij worden geschonken. Hiervan hoef je dus geen aangifte te doen. Is het bedrag van de schenking hoger dan deze vrijstelling, dan moet dat wel.

Tijdelijk verruimde vrijstelling voor eigen woning

Van 1 oktober 2013 tot 1 januari 2015 is de vrijstelling van de schenkbelasting tijdelijk verruimd tot 100.000 euro. De ontvanger moet de schenking dan wel gebruiken voor de aankoop of de verbouwing van een eigen woning. Ook mag de eigenwoningschuld of een restschuld van een verkochte eigen woning ermee worden afgelost.

De schenking mag ook worden verkregen van een ander familielid of van een derde. De ontvanger hoeft niet meer tussen de 18 en 40 jaar te zijn. De schenking en de besteding moeten vóór 1 januari 2015 plaatsvinden.

Tarieven voor erfbelasting 2014 en schenkbelasting 2014

Is het bedrag van de erfenis of schenking hoger dan de vrijstelling, dan is het meerdere belast met erfbelasting of schenkbelasting. Dit meerdere heet dan ook een ‘belaste verkrijging’.

 

Ben je: dan betaal je over het gedeelte tot € 117.214,- dan betaal je over het gedeelte vanaf € 117.214,-
Gehuwd / geregistreerd partner /ongehuwd samenwonend 10% 20%
Wanneer je als ongehuwd samenwonende erft van je partner, moet je wel aan enkele voorwaarden voldoen om een beroep te kunnen doen op de vrijstelling van € 627.367 en de tarieven van 10/20% (o.a. minimaal zes maanden op hetzelfde woonadres staan ingeschreven).
(Pleeg-)Kind 10% 20%
Kleinkind 18% 36%
Overig (zoals een ouder, broer of zus) 30% 40%

Bijvoorbeeld:

Je erft € 250.000 van je ouders. Je hebt een vrijstelling van € 19.868.
Je belaste verkrijging is dan € 230.132. Over het deel tot € 117.214 betaal je 10% en over de rest, € 112.918, betaal je 20%. Totaal moet je dan € 11.721 + € 22.583 = € 34.304 erfbelasting betalen.

Pensioen en erfbelasting

Het partnerpensioen is vrijgesteld van erfbelasting. Maar het partnerpensioen vermindert wel de vrijstelling van € 627.367 voor echtgenoten/geregistreerd partners/ongehuwd samenwonenden.
Er is wel altijd een minimale vrijstelling van € 162.071.

Aangifte doen voor erfbelasting of schenkbelasting

Voor de erfbelasting krijg je automatisch een aangifteformulier van de Belastingdienst.
Voor de schenkbelasting moet je het formulier zelf aanvragen. Kijk op www.belastingdienst.nl voor meer informatie over de aangifte voor erf- of schenkbelasting.

Uiteraard kan de notaris je bij beide aangiften ook van dienst zijn.

HW

Ik ben kandidaat-notaris. Daarnaast ben ik actief op het gebied van de sport tennis en kook ik graag. Vastgoed en familierecht zijn mijn specialismen binnen het notariaat. Bij al deze zaken probeer ik Social Media in te zetten.

Geef een reactie

%d bloggers liken dit: